Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Контрольная работа по «Налогам»

1. Задание №1. Налоговое планирование (практическое задание)
На основании представленных данных рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате в бюджет предприятием при следующих системах налогообложения:
1. Общая система. Налог на прибыль по методу начислений
2. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – Доходы*6%
3. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – (Доходы – Расходы)*15%
2. Порядок налогообложения в оффшорных зонах: оффшор Либерия.

Файлы: 1 файл

налоги.docx

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный торгово- экономический университет»

Кафедра учета и финансов

«Налоговое планирование на предприятии»

3 курса з/у формы обучения

Специальность: Экономика и

управление на предприятии

Метельков Артем Евгеньевич

Проверила: к.т.н., доц.

Задание №1. Налоговое планирование (практическое задание)

На основании представленных данных рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих к уплате в бюджет предприятием при следующих системах налогообложения:

1. Общая система. Налог на прибыль по методу начислений
2. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – Доходы*6%
3. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – (Доходы – Расходы)*15%

(Вся продукция, сырье и товары облагаются НДС по ставке 18%; НСПЗ – 0,2%; заработная плата каждого работника меньше 512000 руб. за год)

Поступила выручка за отгруженную продукцию

Оприходовано сырья в ценах с НДС

Оплачено за сырье

Списано сырья в ценах без НДС

Фонд оплаты труда НР

1. Общая система. Налог на прибыль по методу начислений.

Отгружено продукции 11 000 000 + получен аванс 900 000 = 11900000 рублей (в том числе НДС 2 669 492 рубля), следовательно, НДС к уплате в бюджет с отгрузок и полученных авансов 2 669 492рубля.

Расчет вычета по НДС: оприходовано сырья 5 000 000 + уплачен аванс 400 000 = 5 400 000 рублей, следовательно, вычет по НДС составляет 5 400 000 *(18/118) = 823 729 рублей

НДС к уплате в бюджет составляет 2 669 492 – 823 729 = 1 845 763 рублей

Расчет налога на прибыль (метод начислений):

Доходом является – отгружено продукции за минусом НДС

17000000 – (17000000*18/118) = 17000000 – 2593200 = 14406780 рублей

Расходы составляют (итого 7684000руб.):

• Списано сырья в ценах без НДС – 5 000 000 руб.
• Фонд оплаты труда НР – 2000000 руб.
• Страховые взносы с фонда оплаты труда (34%)

2000000 * 34% = 680000 руб.

• НСПЗ (0,2%) с фонда оплаты

2000000 * 0.2% = 40000 руб.

Прибыль составляет 14406780 – 7684000 = 6722780 руб.

Налог на прибыль составляет 6722780 * 20% = 1344556 рубля.

Чистая прибыль =6722780 – 1344556 = 5378224 рубля

1. Упрощенная система налогооблож ения (доходы * 6%)

Расчет единого налога 15000000 руб. (поступила выручка за отгруженную продукцию)*6% + 500000 (получен аванс)*6% = 900000 + 30000 = 930000 руб.

930000 – 680000 = 250000 рублей

Налоги с заработной платы (ПФР) 2000000*34% = 250000 рублей

НСПЗ (0,2%) с фонда оплаты – 4000 руб.

Чистая прибыль =17000000 – 250000 – 4000 – 7000000 = 9746000 руб.

Примечание: для исчисление ЕН по УСН налоги с заработной платы должны быть оплачены.

1. Упрощенная система налогооблож ения (доходы – расходы)*15%)

Расчет единого налога (17000000 руб. (поступила выручка за отгруженную продукцию) + 500000 (получен аванс) – 6000000 (Оплачено за сырье) — 2000000 (Фонд оплаты труда НР) – 680000 (налоги с заработной платы) — 4000 (НСПЗ (0,2%) с фонда оплаты)) *15% = 1022400 рублей

Налоги с заработной платы (ПФР) 900 000*34% = 680000 рублей

НСПЗ (0,2%) с фонда оплаты – 4000 руб.

Примечание: для исчисление ЕН по УСН налоги с заработной платы должны быть оплачены.

Порядок налогообложения в оффшорных зонах: оффшор Либерия

Всем хороша Либерия кроме одного: нет в этой стране политической стабильности, и не предвидится ее ни в каком ближайшем будущем. Государство, которому удалось побить один своеобразный рекорд – семь попыток государственных переворотов за десять лет, вряд ли может считаться идеальным местом для регистрации оффшорных компаний. Деньги любят тихие места, а Либерия похожа на непредсказуемый гейзер: сегодня он спокоен, завтра «ни с того, ни с сего» начинает фонтанировать – да еще как. Удивительно, но даже несмотря на это, Либерия остается очень притягательной для судовладельцев. Ее судовой реестр (вкупе с оффшорным законодательством) – это единственная «курица» в этой стране, «несущая золотые яйца». (На данный момент по размеру флота Либерия стоит на втором месте в мире после Панамы: под флагом государства работают 2000 судов, общим дедвейтом 58 миллионов тонн — данные 2004 года.)

Как известно, очень долго именно Либерия была абсолютным лидером по численности зарегистрированных торговых судов. Но политическая атмосфера, которая, как уже было упомянуто, носит здесь вулканический характер, все-таки сделала свое дело. Часть судовладельцев, испуганная очередным переворотом, предпочла «ретироваться» из местного реестра – от греха подальше. Плюс, к тому времени панамские тарифы были в среднем на 10 процентов ниже либерийских. Так, основной конкурент Либерии – Панама «отхватила» для себя первое место в мировом рейтинге торгового флота.

Второй серьезный минус Либерии: проблемы с имиджем. Хотя Либерия не числится в «черном списке» ФАТФ и никак не фигурирует в оффшорных списках Банка России, местные компании вряд ли могут похвастаться солидностью репутации.

Как мы не раз замечали, мотивы популярности тех или иных оффшорных зон не всегда можно объяснить рациональными причинами. За примерами «далеко ходить не надо». Так, любовь бизнесменов всего мира к Британским Виргинским островам во многом объясняется красивым названием, а Каймановы острова почему-то принято считать « сверхпрестижным» местом – и все это не очень легко объяснить с точки зрения чисто прагматических причин. Та же история и с Либерией. В последние годы огромное количество стран приняло Международные реестры, благоприятные для судоходства и судовладения. У судовладельцев – огромный выбор. Хочешь, регистрируй корабль на Панаме, на Мальте, на Кипре… — вариантов множество. А условия примерно одни и те же. И все же многие до сих пор предпочитают именно Либерию. Может быть — по инерции или из-за ее широкой известности в качестве страны «удобного флага», кто знает… Чужая душа, в том числе и душа судовладельца – сплошные потемки.

Либерия регистрирует корабельные флаги с 1948 года. В прежние времена ее популярность как оффшорной юрисдикции, «специализирующейся на судовладельцах», объяснялась очень просто. Среди налоговых гаваней она была самым райским уголком по этой части и предоставляла множество льгот, отсутствующих в других местах мира. За исключением банковской и страховой деятельности либерийские компании могли заниматься, каким угодно, бизнесом и как угодно – в рамках уставных целей. Секретность тоже была максимальной. Аналогичные условия в других юрисдикциях появились гораздо позже.

Судовой и корпоративные реестры Либерии вынесены за пределы страны. Правительственное агентство находится в Нью-Йорке, а его филиалы разбросаны по всему миру (Цюрих, Лондон, Гонконг, Рот тердам и т.д.). Что во многом и обеспечило огромный успех этого африканского государства на «оффшорной ниве». Если бы оформление компаний происходило бы в самой Либерии, то – прощай, судовой реестр! Волны политических переворотов просто «смыли» бы это учреждение. Какая уж тут регистрация компаний в такой «спонтанной» обстановке, как гражданская война, эпидемии и бесконечная смена политических лидеров.

Несмотря на весьма либеральное в целом отношение к судовладельческим компаниям, либерийский реестр нельзя считать сомнительным с точки зрения контроля над техническим состоянием кораблей. Здесь не зарегистрируешь какое-нибудь «древнее корыто». Отнюдь. С 1 сентября 1977 года либерийские суда, срок использования которых превышает 15 лет, должны проходить раз в девять месяцев техническую инспекцию. Местный регистр занесен в «белый список» государственного портового контроля. Как сказал генеральный секретарь Совета судовладельцев Либерии (Liberian Shipowner’ Council) Джозеф Людвичак (из выступления осенью 2004 года), либерийский регистр имеет репутацию одного из самых качественных в мире. Он сослался на доклад Парижского меморандума за 2003 год, в котором Либерия зачислена в десятку лучших регистров в мире. И добавил: «Анализ деятельности либерийского регистра за 2003 год доказывает, что по многим показателям мы превосходим такие традиционно уважаемые страны, как Норвегия, Дания, Франция, Япония и Греция».

Что ж, генеральному секретарю Совета судовладельцев «сам Бог велел» хвалиться своим реестром, мы же, пожалуй, не стали бы говорить, что это самое лучшее место для регистрации судов. Либерия в данный момент не может похвастаться предельной дешевизной, она находится где-то в средней ценовой категории, плюс – политическая нестабильность, плюс – неважный имидж… В общем, тут дело такое – «фифти-фифти».

У нас нет богатого опыта регистрации либерийских компаний, но, судя по цифрам официальной статистики (рейтинги стран – основных получателей инвестиций из России), много лет подряд эта юрисдикция имела определенный успех среди российских клиентов. Некоторое время Либерия прочно удерживала за собой ведущие места по объему направленных из России инвестиций. Так, по данным Госкомстата в первом полугодии 2002 года в Либерию из России было вложено 227 млн. долларов. Это пятая позиция в рейтинге после Белоруссии, Ирана, Кипра и Голландии. Как вы думаете, за счет чего? Вариантов ответа здесь просто нет. Никаких предприятий, ведущих реальную хозяйственную деятельность с участием российского бизнеса, в Либерии создано не было. Ясное дело, своему пятому месту Либерия обязана морскому судоходству. Мотивы наших предпринимателей более чем понятны. Если Либерия лидирует среди стран «удобного флага», то Россия могла бы фигурировать среди тех, кто возглавляет список самого «неудобного флага». Большинство российских судов уже давно «убежали» из родного регистра, перекочевав под чужие флаги. По словам специалистов, в России налоговый пресс на новые суда, построенных за рубежом, в 3 раза превышает ставки других стран и составляет 86 процентов стоимости проекта. К тому времени, когда Советский Союз развалился, средний возраст судов составлял 17,5 лет при норме амортизации 20-25 лет. Строить новые было невыгодно – ставки кредитов высокие, а налогообложение — просто ужасное. Достаточно долгое время единственным путем строительства новых судов было получение иностранных кредитов под залог имеющихся судов. Последние по требованию зарубежных банков должны быть зарегистрированы в странах «удобного флага». Поэтому старые суда выводились в оффшорные зоны, продавались за символические суммы, которые затем вкладывались иностранной компанией под обеспечение кредита на постройку нового судна.

Еще одна причина, по которой плавать под российским флагом, просто «верх глупости», это ужасно громоздкая и сложная процедура оформления. Если в странах «удобного флага» судовладелец, как правило, работает с одной компанией-агентом, которая и берет на себя решение всех вопросов и делает это в течение нескольких дней, то в России — это целая морока. Например, для того, чтобы поднять на корабле типа «река-море» отечественный флаг, судовладелец должен получить разрешение в Минтрансе. Потом в морской администрации порта, к которому приписано судно, нужно получить разрешение на право выхода под этим самым флагом. Но и это еще не все. Дальше начинаются «хождения по мукам» для того, чтобы получить лицензию. Лицензия нужна от Госсвязьнадзора — иначе судно не зарегистрируют. Выдают этот документ в Москве, но оформляют его в том городе, где находится порт приписки судна. Но и это еще не все! Кроме получения лицензии в Госсвязьнадзоре несчастный будущий судовладелец-резидент должен пообщаться с Морсвязьспутником и т.д., и т.п. Продолжать не будем. Сами понимаете, какой судовладелец, если он в здравом уме и ясной памяти, добровольно обречет себя на такую каторгу! В общем, думаем, вам уже все ясно по поводу российских инвестиций в африканскую страну Либерию.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).

Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора — плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.

В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).

Так же положениями кодекса установлены региональные налоги — транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог — земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).

Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).

Контрольные работы по налогам и налогообложению

Сделайте индивидуальный заказ на нашем сервисе. Там эксперты помогают с учебой без посредников Разместите задание – сайт бесплатно отправит его исполнителя, и они предложат цены.

Цены ниже, чем в агентствах и у конкурентов

Вы работаете с экспертами напрямую. Поэтому стоимость работ приятно вас удивит

Бесплатные доработки и консультации

Исполнитель внесет нужные правки в работу по вашему требованию без доплат. Корректировки в максимально короткие сроки

Если работа вас не устроит – мы вернем 100% суммы заказа

Техподдержка 7 дней в неделю

Наши менеджеры всегда на связи и оперативно решат любую проблему

Строгий отбор экспертов

К работе допускаются только проверенные специалисты с высшим образованием. Проверяем диплом на оценки «хорошо» и «отлично»

Требуются доработки?
Они включены в стоимость работы

Работы выполняют эксперты в своём деле. Они ценят свою репутацию, поэтому результат выполненной работы гарантирован

Работа выполнена до срока. Выполнены все условия методических рекомендаций. Преподаватель на защите даже не стала задавать вопросы и поставила 5! Спасибо вам большое за добросовестную работу .

Последние размещённые задания

Ежедневно эксперты готовы работать над 1000 заданиями. Контролируйте процесс написания работы в режиме онлайн

Решение задач, Английский язык

Срок сдачи к 29 окт.

Аудиторские доказательсвта и методы их получения 30-40 стр

Срок сдачи к 31 окт.

Контрольная, Технология и оборудование сварки плавлением, металлургия

Срок сдачи к 6 нояб.

Другое, Социальная реклама

Срок сдачи к 30 нояб.

Оклеивание поверхности стеклотканью.

Курсовая, изолировщик-пленочник, строительство

Срок сдачи к 28 окт.

Тема «Опасности и возможности современного Интернета»

Эссе, информационная безопасность

Срок сдачи к 30 окт.

решить задачи по геометрии

Решение задач, Математика

Срок сдачи к 28 окт.

Контрольная, Компьтерная графика

Срок сдачи к 26 окт.

Решение задачи по SQL

Срок сдачи к 28 окт.

решить контрольную работу по статистике

Решение задач, Статистика

Срок сдачи к 27 окт.

Презентация, предпринимательское право

Срок сдачи к 30 окт.

Тема космический телескоп имени Хаббла

Срок сдачи к 28 окт.

Чертеж, Начертательная геометрия

Срок сдачи к 26 окт.

сделать 9 заданий по философии

Срок сдачи к 28 окт.

Онлайн-помощь, Коммуникации в связях с общественностью, связи с общественностью

Срок сдачи к 26 окт.

Прогнозирование и ликвидация техногенных ЧС

Контрольная, безопасность жизнедеятельности

Срок сдачи к 27 окт.

выполнить контрольную работу по Теплотехника

Срок сдачи к 4 нояб.

Контрольная, Методы оптимальных решений

Срок сдачи к 27 окт.

Размещенные на сайт контрольные, курсовые и иные категории работ (далее — Работы) и их содержимое предназначены исключительно для ознакомления, без целей коммерческого использования. Все права в отношении Работ и их содержимого принадлежат их законным правообладателям. Любое их использование возможно лишь с согласия законных правообладателей. Администрация сайта не несет ответственности за возможный вред и/или убытки, возникшие в связи с использованием Работ и их содержимого.

«Всё сдал!» — безопасный онлайн-сервис с проверенными экспертами

Используя «Свежую базу РГСР», вы принимаете пользовательское соглашение
и политику обработки персональных данных
Сайт работает по московскому времени:

Контрольные по налогам и налогообложению

Ниже представлены некоторые работы по налогам и налогообложению, выполненные в МатБюро. Ваши заказанные работы будут оформлены сходным образом. Будем рады проконсультировать вас по задачам налогообложения, подготовить к сдаче тестов по налогам.

Готовые контрольные по налогам онлайн

Объем 11 страниц.
Тема: Расчет налога на имущество организации.
Показать содержание

Справочные данные по организации ООО «Горизонт» 2
Налог на имущество организаций 3
Список использованной литературы 11

Объем 8 страниц.
Темы: заполнение налоговой декларации, расчет НДС, начисление ЕСН.
Задания

Задача 1. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал.

Задача 2. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Начислить ЕСН в разрезе каждого сотрудника по месяцам. Отразить в учете расчеты с бюджетом по единому социальному налогу. Заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу за год.

Задача 3. Исходя из приведенных данных, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Объем 15 страниц.
Темы: расчет НДС, исчисление НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых.
Показать содержание

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Физическое лицо, работающее на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 5 000 руб. Одновременно на этом же предприятии физическое лицо работает по совместительству и получает за это ежемесячно 1 500 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 15 и 17 лет. Предприятие 1 марта выдало ему беспроцентную ссуду 24 000 руб., сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка ЦБ РФ – 12% годовых. Исчислите сумму НДФЛ, который должна удержать организация за полугодие (помесячно).

Теоретический вопрос. Налог на добычу полезных ископаемых

Объем 6 страниц.
Темы: начисление НДФЛ, расчет штрафов за неуплату налогов, расчет НДС, вычисление суммы акциза.
Показать содержание

Работник выполнял работу на предприятии по трудовому договору. При выплате дохода в сумме 10 000 руб. с него не был удержан НДФЛ. Это нарушение было выявлено налоговой проверкой, которая произошла спустя 25 дней после срока уплаты НДФЛ предприятием источником выплаты. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

Предприятие при расчете налогооблагаемой прибыли неправомерно отнесло на затраты 8 000 руб. (штраф за загрязнение окружающей среды). Дата налоговой проверки – спустя 18 дней после срока уплаты налога. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

В январе организация реализовала продукцию на сумму 240 000 руб., (в т.ч. НДС). Оприходовано материалов на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС). Оплачена аренда на сумму 36 000 руб.(в т.ч. НДС). Оплачен счет за электроэнергию на сумму 48 000 руб. (в т.ч. НДС). Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за январь, указывая статьи НК РФ.

В январе 2005г. организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ. Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей. Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.

Где заказать контрольную по налогам и налогообложению?

Нужно решить задания по налогам и налогообложению? Нет проблем! Стоимость выполнения контрольной работы — от 200 рублей (зависит от числа и сложности задач, объема работы), оформление производится в Word со всеми формулами, комментариями, таблицами и ссылками на Налоговый кодекс РФ.